税收筹划是指在税法规定的范围内，对企业经营、投资、财务管理等活动进行的事前规划和安排。尽可能获得节税的税收优惠。给大家介绍几个税收筹划的基本方法，一起来看！
从总体上看，税收筹划的基本方法主要包括：
1 .直接利用方法，各地为了实现整体经济目标，宏观调控经济，引导资源流动，制定了许多税收优惠政策。国家支持和鼓励纳税人利用税收优惠政策进行规划，因为纳税人利用税收优惠政策越多，越有利于国家具体政策目标的实现。因此，纳税人可以利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
2.地点流动性规划方法，从中国的大环境来看，各地的税收政策各不相同，包括税率、税基、征税对象、纳税人、税收征管、税收优惠等方面的差异。跨地区纳税人可以巧妙地利用这些差异进行地区间的税收筹划；从国内税收环境来看，为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠应适当向西部地区倾斜。纳税人可以根据需要选择在税收优惠地区注册或把目前的生产经营转移到税收优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税负，提高经济效益。
3.创造条件规划方法，在现实经济生活中，在某些情况下，企业或个人的许多条件符合税收优惠规定，但由于一个或几个条件不符合而不能享受优惠政策待遇；在其他情况下，企业或个人可能根本不符合税收优惠条件，不能享受优惠待遇。这时候纳税人就要想办法创造条件，让自己符合税收优惠政策规定，或者让自己符合税收优惠条件，通过挂靠一些可以享受优惠的企业或者行业来享受优惠。不同企业税收筹划的方法也不同。
在税收筹划中，我们必须根据不同的企业或不同地区的企业采取不同的对策。
1.盈利企业：
盈利企业的当期费用可以从当年所得税中扣除，费用的增加有利于降低当年企业所得税。因此，在购置固定资产时，尽量将购置费中可以分解为当期费用的项目进行核算，不要通过扩大固定资产原值的方式，将其递延至后期；折旧年限尽可能缩短，使折旧费用能在最短的时间内税前扣除；选择折旧方法，应采用加速折旧法，因为加速折旧法可以使折旧费用前移，应税收入后移，从而相对减少纳税人当期应缴纳的企业所得税。
2.亏损企业：
由于亏损企业费用的扩大不能在当期企业所得税前扣除，即使扣除延长，也有5年的限制。因此，企业在损失期购买固定资产时，应尽可能将相关费用计入固定资产原值，以便这些费用在以后年度通过折旧实现；亏损企业的折旧年限可以适当延长，以便在较长时期内摊销折旧费用；因为税法只规定了下限而没有规定上限，企业可以做出安排；折旧方法的选择应结合企业的损失补偿。选择的折旧方法必须能够减少损失年度中税前不能或不能完全补偿的折旧额。因此，在企业亏损期间购买的固定资产，不应采用加速折旧法计提折旧。
总部经济税收优惠政策
税收优惠地区实行的是注册形式招商，不需要企业实体办公，。当地政府向企业提供真实的注册办公地址。只要企业注册地址在本地，就可以享受当地税收政策，而实际办公地址可以在其他城市。
地方财政给予入驻企业地方财政留存的50%-80%的增值税和企业所得税奖励，地不需要企业提交申请，当月纳税，次月奖励到账。。（增值税地方财政留存50%，企业所得税地方财政留存40%） 除了中央分成部分，地方财政全额留存。
也就是说，一个企业在当月缴纳100万增值税的情况下，下一个月可以获得25-40万的奖励，当月缴纳100万企业所得税的情况下，下一个月可以获得20-32万的奖励。企业无需提交申请，直接奖励到企业的企业账户。
当地也有对个人独资企业的核定征税政策。所得税不需要计算企业进项发票和成本，直接核定发票金额的0.5%-2.1%作为所得税应缴税额，增值税为3%。附加税0.06%。。个人独资企业的综合税率最高为5.16%。
假设杭州某某信息技术软件公司为一般纳税人(以下简称A公司)，年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元。设立个人独资企业(以下简称乙公司)，将甲公司500万元利润转让给乙公司。
分析：无论企业B是小规模纳税人还是一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，，也就是说A公司应该承担的增值税部分转移到了企业B，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，所以计算出的税负为10.44/5万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。
转自：公众号《WG税收优惠政策》
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