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预算做不好,赚钱别想了,2019年度预算制定流程及说明源文件PPT
一、流程名称:年度预算管理流程
二、流程编号:
三、流程目的:规范年度预算管理编制与执行过程
四:适用范围:适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制
五、流程负责部门:财务管理总部
六、流程描述
1、财务管理总部:部署下年度预算编制工作
企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。
明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。
排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。
搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、成本、费用等经济运行历史参数资料。
2、事业部/控股公司/子公司/进出口公司:品种与销售预算
围绕总体目标,在分析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能力等情况来确定。
新产品开发销售预算
如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定销售价格预算
基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。如预测有产品折让的情况,应予列示。
销售收入预算、依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。
有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。
3、XX事业部
上报销售数量及品种结构计划
A类物资采购价格预算
4、财务管理总部
会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排;并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司
5、事业部/控股公司/子公司/出口公司
编制年度财务预算
· 收入预算
· 资本性支出预算
· 采购及材料采购预算
· 职工工资及福利预算
· 制造费用预算
· 生产成本预算
· 期间费用预算
· 投资收益、营业外收支、补贴收入预算
· 税金预算
XX事业部:XX事业部预算编制流程
公司职能部门:职能部门费用预算及其他主要大项目预算
· 工资及福利—人力资源总部
· 广告费支出—营销总部
· 购并技改扩建等资本性支出—战略发展部
· 科研经费预算—科研中心
· 税金、筹资、财务费用、利润分配—财务总部
· 公积金、物业管理费、公车燃料修理费用—物业公司
6、 财务管理总部
· 审核汇总沟通平衡各相关资料:形成财务预算草案
· 财务预算草案、形成各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表
7、分管财务副总裁
· 审阅财务预算草案
8、 预算管理委员会
· 审批财务预算、各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表
9、 预算管理委员会
· 如果财务预算需要调整,各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司总部需要调整项目:产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。
10、董事会
· 如果财务预算不需要调整,提请董事会批准财务预算
11、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门
· 预算目标分解:将已批复的年度目标分解至12个月
12、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门
· 月度滚动预算:并于每月23日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部
13、财务管理总部
· 汇总形成下月预算草案
14、事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门
· 执行月度预算,并将预算执行情况报告上报财务管理总部
15、财务管理总部
· 进行月度、季度、年度预算执行情况分析,上报总裁办公会,并采取相应措施
16、相关职能部门
· 对预算执行过程中出现的问题及时采取对策,分析原因,协助有关事业部、子公司制定应对措施
17、公司目标责任小组
· 按照公司绩效考核规定考核预算执行情况
七、信息集成职责规定:
· 财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档
八、相关制度文件:
· 《全面预算管理实施细则》、《全面预算管理办法》
九、流程控制点:
控制点一:预算编制
· 控制目的:规范、完善预算编制
· 控制手段:按照预算编制程序、方法
· 控制依据:《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则
控制点二:预算实施和控制
· 控制目的:严格预算管理、完成预算目标
· 控制手段:预算执行分析、发现问题采取措施
· 控制依据: 《全面预算管理办法》、《全面预算管理实施细则》
具体源文件:
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