导语:
本文按照生产管理内部控制子系统的顺序分别叙述，共十八个子系统，风险点共52个，供广大工厂相关部门管理者参考借鉴。
一、原料管理
1、原料的投放未按操作规程进行;
2、原材料收耗存的记录未及时传递到财务部门;
二、辅助材料管理
3、辅助材料领用数量记录不准确、不完整;
4、辅助材料耗用数量记录不准确、不完整;
5、辅助材料领用及消耗的记录未及时传递到财务部门;
6、辅助材料的配制、投放未按操作规程进行;
三、动力消耗记录管理
7、动力消耗量记录不准确;
8、动力消耗的记录未及时传递到财务部门;
四、设备维护保养
9、未恰当地进行设备维护与保养;
10、设备维护与保养费用的金额确认不准确;
11、设备维护与保养费用的记录缺少原始支持性单据;
五、设备检修
12、不属于修理费类别范围的费用支出，错误地记录入修理费;
13、修理费的金额确认不准确;
14、设备检修费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门;
六、备品备件
15、备品备件的实物发生毁损、丢失。
16、未完整、准确地记录备品备件的领用情况。
17、未准确地记录备品备件的期末结存情况。
七、设备检定
18、不属于检定费类别范围的费用支出，错误地记录入检定费;
19、鉴定费用的金额确认不准确;
20、设备检定费用的原始单据未及时完整地传递到财务部门;
八、设备闲置与调剂
21、未完整、及时地记录所有闲置设备。
22、有关设备闲置的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。
23、未完整、及时地记录设备的调拨。
24、有关设备调拨的原始单据未及时、完整地传递到财务部门。
九、设备报废与处理
25、机动设备报废未经过有效的授权。
26、机动设备的处理未经过有效的授权。
27、设备报废与处理的记录缺乏原始单据的支持。
28、机动设备报废记录不准确。
29、资产处置的定价不合理
30、机动设备处理记录的错误。
31、报废后的资产的实物管理不善。
十、计量器具管理
32、计量器具未经过定期检定;
33、计量器具检定由恰当的人员进行;
34、计量器具上未留下的检定记录;
35、定期检定的记录未妥善保存;
十一、生产统计管理
36、生产厂盘点数据不准确;
37、统计报表数据不准确;
38、统计报表传递不及时;
十二、成本开支范围的确认
39、成本开支范围不完整或不正确;
十三、成本计算方法的确定
40、采用的成本计算方法不正确;
41、成本计算方法在各期间不一致;
十五、成本支出的待摊及预提
42、预提或待摊的项目范围不完整或不正确;
43、预提和待摊项目的初始金额的确认不准确，或者缺乏预提或待摊的原始依据;
44、预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误;
十五、辅助生产核算
45、辅助生产成本分配所依据的数量信息不准确;
46、辅助生产成本分配计算不准确;
十六、基本生产核算
47、基本生产核算成本的归集不完整、不准确（包括原材料和辅助材料、制造费用、人工成本等）;
48、基本生产成本计算不准确;
十七、半成品成本核算
49、半成品成本分配计算所依据的信息不准确;
50、半成品成本的分配计算不准确;
十八、完工产品成本核算
51、完工产品成本分配计算所依据的信息不准确;
52、完工产品成本的分配计算不准确。
(完)
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