1. 公司是高新研发企业，采购的商品分三块使用：①研发使用；②给客户做实验用（技术服务）；③直接卖采购回来的商品，请问采购回来的东西是入原材料？库存商品？周转材料？
答：1、如果买回来一批商品，买回来一段时间后才能确定用途，那就先进库存商品。
2、确定了用途后，研发的进研发支出，做实验的进主成，直接卖的还是在库存商品。如果买回来当时就知道各自的用途并且马上投入使用，那就直接进对应科目。
2. 研发项目进入开发阶段后，研发支出怎样区分资本化和费用化?
答：一、按照会计准则-无形资产，应该满足以下条件，进行资本化：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。上述5点比较抽象，实务中进入开发阶段后默认发生的支出都资本化
二、满足不了以上条件的就费用化
3. 研发支出资本化和费用化的费用 在报表中怎么填？
答：
1、在新的企业会计准则的报表中，利润表中有专门的研发费用（反映费用化部分）
2、资本化的研发支出最终是转无形资产，无形资产之后再分摊进管理费用-无形资产摊销，摊销的金额加上费用化的研发支出一起，填在利润表中“研发费用”。
3、3季度预缴企业所得税时，免税收入表下面第3大部分就是加计扣除的。所得税汇算表填的内容太多了，中级实操专门有1天的课在讲。
4. 以前会计有很多笔差旅费中增值税专用发票他没有把税单独体现出来。这种情况我可以做清单当作原始凭证，然后差额部分冲管理费用吗？借管理费用贷应交税费增值税进项吗？如果可以：我那个清单我可以做成更正某年某月凭证号某号多记管理费用多少，少计增值税进项税金多少这样格式吗？
答：1、可以这样的，这样很清楚。
2、另外如果有跨年的报销需要更正，要用到“以前年度损益调整”或者“利润分配-未分配利润””。这两个科目的使用参考综合服务群第17问题。
5. 现在有个项目，合同签订是软件和硬件一起，但是合同上面没有把软件和硬件分开，但是退税老师要求把软件和硬件分开报价。
答：1、这一业务属于嵌入式软件销售业务，见财税【2011】100号文件
2、增值税即征即退主要是软件产品部分超过3%的部分才能退，硬件有进项进来就不能退税了。
3、如果不能改合同的话，那是否可以在以另外一份报价单来让对方补充盖章或签补充协议明确，，主要是要让老师知道你们没有故意增加软件部分的收入，故意降低硬件的收入。另外就是开票的时候分开开软件部分和硬件部分。
6. 请问下每个季度怎么计提准确的所得税呢？是把账做完了，自己先计算出来，再计提吗？但是这样会计算不准备，导致计提的也不准确，实际扣税的时候跟计提的数不一样呢？
答：1、那你可以暂时不提所得税，把其他所有的分录做完了就结转损益，得出利润总额。
2、然后去税务网站填了所得税表后，让系统算出来了准确的所得税，你再把这笔补到你的账上，然后再结转所得税费用，再出财务报表。
7. 公司是主要是委托别人研发的，这种要不要填研发支出辅助明细账？
答：1、需要的。因为，软著是你们家的，外包公司只是承接研发劳务。
2、研发支出辅助帐专门有一列“委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用”。
8. 个人去税务局代开的税率是好多啊？有没最新的政策？
答：你开发票的税率问题：
1、到税务代开发票的对象一般是自然人（当然一般纳税人 小规模纳税人 个体户，他们有金税盘一般是自开发票，也有代开情形，比如，因为违规被税务锁盘、刚成立、进入注销清算阶段）。
2、如果是自然人到税务代开发票，增值税征收率一般是3%（当然有各种的免可能不征收，比如2022年4月1日到12月31日小规模开普票免征增值税除外）；个人所得税按照9个税目来征征，有时税务在代开票时将个税核定为一个综合个税附征率来计征，而且每个税务局的要求不一样。
3、一般纳税人和小规和个体到税务代开发票，一般只履代开，税由纳税人自行申报缴纳。
4、代开的途径，可以到税务大厅，也可以在电子税务，也可以到由省级税务委托代开的平台公司代开（大多数为灵活用工代开）。
5、既然代开票，税务局会根据你的合同和交易性质来决定税率，不需要你操心，把合同带上。
9. 公司在拍摄的时候，对方是个人，提供车辆，设备，人员等服务给我们。但是要求对方去代开发票，个税税率是怎么来核定的。要到服务发生地还是购买方所在地代开才合适呢？
答：1、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
2、在服务发生地代开，或者其居住地都可以。
3、这个拍摄，等属于劳务报酬，个税税率是20%。
10. 股东借款给公司，公司借款给个人，到底要交哪些税？
答：1、股东借款给公司，因为股东和公司之间存在关联关系，有可能被税务认定为有偿借款，股东可能被核定有利息收入，股东就该交个税，增值税不用交（依据财税【2016】36号文件，实操课件5串）。
2、公司借款给个人（非股东），按照财税【2016】36号文件公司很可能被税务认定有偿借款有利息收入，交增值税，交企业所得税。
11. 我们是子公司，借款给总公司500万，现在要给对方开利息发票，经营范围要增加什么，才能开？我们以后每个月都要开。
答：1、利息发票，开的票是金融服务*利息，那公司的经营范围就要有金融服务这个经营范围。但是工商那边也有工商的专业名词，你看看在工商添加经营范围那里，表达了利息这个意思的专业名词叫什么。
2、这实际上是公司之间临时拆借资金，不像金融机构专做贷款，资质和经营范围一般不需要。
12. 公司员工的车子租进来，代开发票是几个点？包括哪些税？
答：1、可以到车辆上户地代开发票，也可以到公司所在地税务代开发票。
2、税点：增值税3%及增值税的12%的附加以及印花税千分之一还有个税（月租金-800）*20%*租的月份数。
13. 去年我们给客户开具了一张专票，客户说发票上的复刻人不能是管理员，现在要求我们重新开具，客户没有抵扣但是做了成本，说发票退不回来，也不开红字发票信息单，让我们直接给他们冲红重新开，这种情况是不是不能冲红直接开？
答：1、不能。
2、如果对方已抵扣或者未抵扣但不能退回，需要对方先填写红字发票信息表，然后将信息表发送给我方，我公司冲红。
3、如果对方未抵扣且能退回，退回后由我公司开具红字发票信息表，我公司再冲红。税务偶尔会抽查查验，检查到了后会通知企业带上冲红发票对应原正数发票全部联次到税务检查。
4、如果对方不退回发票税务又检查到，就要对企业进行处罚，按发票管理办法，要登报，最高罚额是1万元。
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