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作者 | 董兴荣 李秦
引言：财务管理是企业管理的中心，而资金管理是财务管理的核心。为了把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇，企业需要将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的突破口，重构资金等金融资源管理体系，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，从而推动企业管理创新与组织变革。
数字化时代下，随着企业经营规模的不断扩大以及市场监管要求的不断提高，传统的资金管理模式难以满足企业转型升级的需求。为了把握新一轮信息技术革命和数字经济快速发展的战略机遇，企业需要将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的突破口，重构内部资金等金融资源管理体系，实现金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”，为企业持续健康发展提供有力支撑。
近日，本刊专访安永司库融资资源管控方案合伙人桑慧玲，她基于20余年的财务管理经验，分享了如何通过对金融资源的集中管理和高效协同，实现支撑业务、防控风险、创造价值的目标，以司库体系建设提升财务管理精益化、集约化、智能化水平。
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金融资源协同管理，驱动司库转型升级
司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。在商业模式革新、创新技术的应用普及下，企业司库的职能范畴发生了很大变化，包括现金和银行存款等货币资金管理、银行授信等融资资源管理、营运资金管理、汇率等风险管理、经营性应收应付项目管理、长短期投资及金融衍生工具的使用与管理等，司库负责管理库中资源的安全性、流动性和收益性。
在企业数字化转型升级的过程中，司库管理的重心正逐步从传统现金管理转变为以价值创造为目标的资金高效运营和金融资源统筹。因此，司库的管理对象可以分为两大部分：营运资金和金融资源。
其中，营运资金主要依靠企业的金融事业部或者金控集团在财务资金体系的基础上进行统筹管理。而金融资源包括内部金融资源和外部金融资源，具有可增值属性，融进资金在满足日常经营需求后，盈余的资金采取与经营战略协同的投资策略，稳步实现价值提升。对于金融资源的管理，企业大多选择与金融机构合作，例如，目前很多实体企业在应收应付管理上聚焦于保理业务，通过与专业的金融机构合作来设置风险防范体系、询价报价体系和交易管理体系。
桑慧玲表示，“虽然营运资金和金融资源的管理从某种意义上来说是两套体系，但它们都采用了同质化的标准，可以将其进一步统筹，这就需要数据的充分打通、信息化系统的建设，以及与外部金融机构平台的融合，才能实现资金资源的精细化管理。”
随着数字技术的快速演进，金融资源的高效协同成为司库管理转型的核心标志，这往往需要通过融资管理来实现资源的整合与协调。“在司库体系中，投资管理最关注的是能够支配和调用的资金如何用于支持主业，其管理周期总体较长，需要企业审慎考虑，进行性价比和回报率分析，因此投资管理相对来说更独立于日常营运资金管理和金融资源管理的范畴。而企业在经历规模化发展后，为了让企业实力与规模相匹配，做到既大又强，司库管理可能会更侧重于融资管理。”桑慧玲解释道。
为了打造金融资源协同的闭环管理机制，实现融资成本降低、融资结构优化、融资风险可控的管理目标，企业需分别从资源统筹、业务管控、风险防范、价值提升四大方面开展管理升级（图1）。
图1 融资管理框架
（本文分上中下三篇，下文将介绍“安永桑慧玲：业务管控，以资金预算支撑战略落地”部分，敬请期待）
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